财务培训课程分享

       10月19日至20日，公司财务部2人参加了贵阳大成方略举办的“金税三期下地方税费及个人所得税筹划应对及风险防控”业务培训。
       现将部分学习内容摘录如下，供大家了解学习。
       一、个人所得税，城建税，房产，土地，企业所得税是按月、季 报。印花税（发生时报），车船税（免除代扣），不经常发生的税种是发生时申报。
       二、土地使用税以纳税人实际占用土地面积计算征收，土地使用税每平方米税额：大城市每平方米1.5-30元，中等城市1.2-24元，小城市0.9-18元。（兴义是按照区域执 行，具休规定见文件）。缴纳土地使用税按年计算，分期缴纳，缴纳时间为每年四、十月为缴纳时间。未能使用土地须政府土管部门出具证明材料可以免缴土地使用税。
       三、契税及出售二手房需缴税的相关规定
契税是以所有权发生转移变动（包括土地、房屋，出售、转让、赠予、交换等行为）的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
      1、营改增后计征契税的成交价格不含增值税。
      2、关于调整房地产交易环节契税、增值税优惠政策
      个人购买家庭唯一住房（家庭成员包括购房人及配偶及未成年子女）面积在90平方米（含90平米）以下的，契税1%，90平米以上的契税1.5%；第二套改善性住房，90平米以上的，契税2%；个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销   售的，免征增值税。
      3、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位接受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。
      4、契税缴纳时间为：自纳税义务发生时的十日内纳税人向纳税机关申报缴纳。对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税；在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税。
      四、合理筹划工资薪酬，应用好个人所得税级差申报缴纳个人所得税。
            个人工资薪金所得税率表

级数	全月应纳税所得额（含税级距）	全月应纳税所得额（不含税级距）	税率（%）	速算扣除数
1	不超过1,500元	不超过1455元的	3	0
2	超过1,500元至4,500元的部分	超过1455元至4155元的部分	10	105
3	超过4,500元至9,000元的部分	超过4155元至7755元的部分	20	555
4	超过9,000元至35,000元的部分	超过7755元至27255元的部分	25	1,005
5	超过35,000元至55,000元的部分	超过27255元至41255元的部分	30	2,755
6	超过55,000元至80,000元的部分	超过41255元至57505元的部分	35	5,505
7	超过80,000元的部分	超过57505元的部分	45	13,505

      1、单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，可以从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。按规定比例缴纳的年金及健康保险（每人200元）可以在个人所税得税前扣除。
      2、年终一次性奖金计算方法（一年只能一次）是用所得年终奖金除以12，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资薪金所得税率表相同，只是计算方法不同。
      3、员工取得除全年一次性奖金以外的其他名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等一律与当月工资薪金收入合并按税法规定缴纳个人所得税。
      4、福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税